Jak działa wspólne rozliczenie?
Urząd sumuje dochody małżonków, dzieli je na pół, liczy podatek od połowy i mnoży go przez dwa. Dzięki temu oboje korzystają z kwoty wolnej (30 000 zł) i z progu 120 000 zł. Przy dochodach 200 000 zł i 0 zł rodzina płaci podatek tak, jakby każdy zarabiał 100 000 zł - cała kwota mieści się w stawce 12%.
Kto może rozliczyć się wspólnie?
- Małżonkowie, którzy przez cały rok podatkowy pozostawali w związku małżeńskim i we wspólności majątkowej. Wyjątek: ślub w trakcie roku daje prawo do wspólnego rozliczenia, jeśli wspólność trwa od ślubu do końca roku.
- Oboje rozliczają się według skali podatkowej (PIT-37 lub PIT-36). Przedsiębiorca na podatku liniowym lub ryczałcie nie może - chyba że drugi małżonek nie ma żadnych dochodów.
- Wdowa lub wdowiec, jeśli małżonek zmarł w trakcie roku lub po jego zakończeniu, przed złożeniem zeznania.
Rozliczenie samotnego rodzica
Samotny rodzic (panna, kawaler, rozwodnik, wdowa, wdowiec lub osoba z orzeczoną separacją) wychowujący dziecko do 18 lat, uczące się do 25 lat lub niepełnosprawne liczy podatek tak samo: dzieli swój dochód na pół, liczy podatek i mnoży przez dwa. Warunek: dziecko nie uzyskało dochodów powyżej limitu, a rodzic nie rozlicza się wspólnie z małżonkiem.
- W PIT-37 zaznacz sposób opodatkowania „wspólnie z małżonkiem” (albo „w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci”).
- Wpisz dochody obojga małżonków z PIT-11 w osobnych kolumnach.
- Zeznanie składa jedno z małżonków, a podpisują je oboje. W e-Urzędzie Skarbowym wystarczy autoryzacja danymi obojga.
- Termin: 30 kwietnia 2027.